El Pla Anual d’Auditories del Sector Públic sobre l’exercici de 2022 detecta incompliments de la normativa en retribucions de personal, contractacions i control de subvencions

El Consell ha tingut coneixement de linforme elevat per la Intervenció General de la Generalitat corresponent a lexecució del Pla Anual dAuditories del Sector Públic 2023 referit a lexercici de 2022.

D’acord amb l’informe general amb els resultats més significatius de les auditories de compliment i operatives realitzades, s’adverteixen incompliments de la normativa a les àrees de retribucions de personal, contractació, control de subvencions i tresoreria, entre d’altres.

Pel que fa a l’àrea de personal, l’informe incideix en la necessitat de millora als instruments de regulació de les condicions retributives de les plantilles del sector públic instrumental.

En aquest sentit se subratlla que, en gran part de les entitats auditades, l‟estat de tramitació d‟aquests instruments (inexistència de conveni col·lectiu d‟aplicació o convenis col·lectius aplicats no informats per les conselleries competents, inexistència de relacions de llocs de treball informades favorablement o inexistència de masses salarials autoritzades per la Direcció General de Pressuposts), ha impedit aplicar íntegrament els procediments i proves d’auditoria planificades per al control de l’adequació a la legalitat de les retribucions satisfetes.

Així, es conclou que de 42 entitats subjectes a l’obligació d’obtenir massa salarial únicament 17 disposen de massa salarial autoritzada per la Direcció General de Pressuposts. Això comporta que sobre el 84% dels imports satisfets com a retribucions en aquestes entitats no hi hagi massa salarial autoritzada.

Pel que fa a les autoritzacions per a la contractació de personal laboral temporal, regulades a la Llei de Pressupostos de la Generalitat per a l’exercici 2022, s’ha constatat que durant l’exercici 2022 les entitats del sector públic instrumental de la Generalitat han realitzat 8.092 altes de personal laboral temporal, mentre que les autoritzacions realitzades per la Direcció General de Pressuposts han estat 3.046.

Hi ha, per tant, l’exercici 2022, més de 5.000 contractacions de personal laboral temporal que no han comptat amb la preceptiva autorització de la Direcció General de Pressuposts.

Contractació

Pel que fa a contractació, han estat auditades 53 entitats. D’aquestes, cinc han rebut una valoració positiva, 40 entitats han merescut qualificació de favorable amb excepcions o observacions, vuit han estat desfavorables i una entitat ha rebut una valoració denegada.

Pel que fa a les incidències més significatives en aquest àmbit, s’ha detectat la recepció de béns i serveis sense l’expedient de contractació oportú per import de 117,2 milions d’euros (que representa un 17,22% de la totalitat dels contractes adjudicats sector públic instrumental).

A 18 entitats s’ha realitzat un ús incorrecte de la contractació menor, ja que es tracta de necessitats recurrents que es repeteixen any rere any o es produeixen fraccionaments de contractes per eludir la tramitació de procediments no menors, incomplint els límits que disposa la Llei de Contractes.

A més, a onze entitats de l’SPI no s’han adoptat mesures adequades per lluitar contra el frau, el favoritisme i la corrupció, i prevenir, detectar i solucionar de manera efectiva els conflictes d’interessos que puguin sorgir en els procediments de licitació.

En aquest sentit, l‟informe recomana que s‟adoptin sistemes d‟integritat que incorporin mesures de prevenció i detecció eficaces per a la lluita contra el frau, la corrupció i els conflictes d‟interès obligant, entre altres mesures, a signar declaracions d‟absència de conflictes d‟interès per tots els participants en el procés de contractació i en totes les fases, des de la preparació a l’execució i liquidació dels contractes, entre altres aspectes.

Control de subvencions

A l’àrea de subvencions, s’estima que, amb caràcter general per a totes les entitats, s’hauria d’agilitzar el registre dels pagaments de subvencions a les aplicacions corresponents, ja que s’excedeix el termini reglamentari del mes següent al de la producció del pagament material al beneficiari.

A més, també ara totes les entitats del sector públic instrumental s’han detectat debilitat en el procediment de detecció de doble finançament de la despesa subvencionable o del control de les possibles incompatibilitats amb altres ajuts

A l’àrea de tresoreria, un total de 16 entitats no utilitzen el punt general d’entrada de factures electròniques FACE com a canal de presentació de factures. La implantació d’un sistema de facturació electrònica permetria que les factures emeses pels proveïdors assegurin la identificació de l’emissor i el compte bancari designat per aquest.

Quant al registre de les factures presentades pels proveïdors, s’adverteixen aspectes a millorar en 10 entitats en relació amb el sistema de registre de factures. En aquest sentit,
per exemple, s’ha verificat l’ús de registres manuals o fulls de càlcul, registres no informatitzats i no interconnectats amb registres de proveïdors o ordres de pagament; així com la coexistència, en una mateixa entitat, de registre informatitzat i manual segons el canal dentrada de la factura.

En paral·lel amb la incorporació a la facturació electrònica, es considera necessari establir un sistema de registre de factures que permeti disposar, en qualsevol moment, de la xifra real de les despeses pendents de pagament per les entitats del sector públic, cosa que permetria millorar la qualitat del control de la despesa pública.

Verificació de dades de tercers

Continuen advertint-se incidències referides a l’absència de procediments formalment aprovats de verificació de les dades dels tercers amb què es relaciona econòmicament i els seus comptes bancaris, així com l’absència d’identificació electrònica segura del tercer i del compte bancari destinatària del pagament.

En aquest sentit, s‟observa la necessitat d‟establir i aprovar formalment protocols per a la identificació dels tercers amb què es relaciona econòmicament l‟entitat i la seva alta en les aplicacions informàtica de gestió, així com la introducció de mesures tècniques de control.

D’altra banda, amb caràcter general, les entitats del sector públic no han comunicat que disposin d’un sistema d’autoavaluació de riscos que permeti identificar i mesurar els que afecten l’àrea de gestió de recursos financers. En aquest sentit, l’òrgan de control recomana el desenvolupament i la implantació de sistemes d’autoavaluació de riscos que permetin identificar i mesurar aquells que afecten l’àrea de gestió de recursos financers, especialment el risc de frau o error en els pagaments.

D’altra banda, un total de 36 entitats disposen d’un sistema de pagament similar a les bestretes de caixa fixa, i no existeix una normativa comuna d’aplicació als diferents ens que conformen el sector públic instrumental de la Generalitat que estableixi un marc comú a relació amb els límits quantitatius, les despeses que poden ser satisfetes o el règim de justificació.

Informació i Foto: Generalitat Valenciana